交換契約：

是指兩個交易者（個人或機構），各取所需，在未來的某個特定期間內交易，種類約有以下幾種：

 

「利率交換契約」(Interest Rate Swap，IRS)

係指交易雙方在特定期間內，彼此交換利息所得（interest payments），最常見型態有固定利率與浮動利率交換。

補充資料與例子

 

貨幣交換契約(Currency swap)

意思是換匯交易（FX Swap)，這種交換契約有兩個交換點，雙方約定在期初交換兩種不同的貨幣，到期末再換回兩種不同的貨幣 Exchange>Re-Exchange的概念。在會計上視同外匯交易，不需要顯示在資產負債表上。

資料補充與例子

 

商品交換契約(Commodity swap)

可說是商品價格交換(commodity price swap)。商品交換是一方交付另外一方浮動商品的價格乘以名目數量，而由另外一方收到固定商品的價格乘以名目數量。

 

權益交換契約(Equity swap)

是另外一種形式的交換契約，指雙方約定在未來的一段時間，依名目本金由一方支付另外一方股價指數或股票的報酬，而另外一方則支付對方固定利率或者是浮動利率

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